Balanço Patrimonial
Um balanço é uma demonstração financeira importante que fornece um panorama da saúde financeira da empresa em um determinado momento.
Estar ciente sobre as finanças da instituição é essencial para que as melhores decisões sejam tomadas, pois isso dará ao gestor um olhar mais estratégico e, claro, condizente à realidade.
- Quando fazer o balanço patrimonial?
Devido a sua importância, o balanço patrimonial é umas das principais declarações financeiras feitas pela empresa. Para uma eficiência maior, geralmente é feito a cada 12 meses, ao final do ano.
Por isso, deve ser realizado um controle minucioso das informações para que, ao produzir o balanço patrimonial no final do ano, todas as informações constem detalhadamente no controle anual.
- Estrutura do balanço patrimonial
Basicamente, o balanço patrimonial relata os ativos, passivos e o patrimônio líquido da empresa em um determinado período. Os itens são aqueles que constam no diário da empresa, conforme a seguir:
1. Ativos
Os ativos no balanço patrimonial são tudo o que a empresa possui de valor que pode ser convertido em dinheiro. O relatório contábil listará os ativos em ordem de liquidez, ou seja, o quão facilmente eles podem ser convertidos em dinheiro. Dentro dos ativos há duas categorias:
- Ativos circulantes: podem ser convertidos em dinheiro em um curto prazo, como equivalentes de caixa, contas a receber, estoque, títulos negociáveis, etc.
- Ativos de longo prazo: são aqueles que não podem ser convertidos em dinheiro a longo prazo, como ativos fixos (propriedade, edifícios, máquinas e equipamentos), e ativos intangíveis, que não são objetos físicos, como contratos de franquia e patentes.
2. Passivos
Os passivos de uma empresa são as responsabilidades financeiras que ela tem, incluindo despesas recorrentes, pagamentos de empréstimos e outras formas de dívida.
Assim como os ativos, os passivos também se subdividem em duas categorias:
- Passivo circulante: aluguel, pagamentos de juros e folha de pagamento, impostos, etc.
- Passivo não circulante: empréstimos de longo prazo, impostos de renda diferidos e todas as obrigações que devem ser pagas em um prazo superior a 12 meses.
3. Patrimônio líquido
O patrimônio líquido é resultante da diferença entre o total de ativos e o total de passivos. Ele refere-se à quantidade de dinheiro gerada por uma empresa; a quantidade de dinheiro colocada na empresa por seus proprietários (ou acionistas).
A relação desses itens é expressa na seguinte equação:
Ativos = Passivos + Patrimônio líquido.
O valor total do ativo obrigatoriamente deverá ser igual ao valor total do passivo + o patrimônio líquido. Caso isso não aconteça, é preciso voltar e procurar onde está o erro.
- Cálculo dos principais indicadores do balanço patrimonial.
O cálculo é muito simples. Para obter o resultado, basta aplicar a seguinte fórmula:
Indicadores de rentabilidade/renda.
O cálculo de rentabilidade ajuda a verificar o quanto renderam os investimentos, ou seja, se o negócio dá lucro ou não.
Giro de Ativos = Vendas /Ativo Total.
Retorno sobre os Ativos = Lucro Líquido /Ativo Total.
Retorno sobre o Patrimônio Líquido = Lucro Líquido /Patrimônio Líquido.
4. Indicadores de Liquidez
Todos os indicadores de liquidez têm o mesmo objetivo: analisar a relação do negócio entre o seu capital e as suas dívidas.
Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante.
Liquidez Seca = (Ativos Circulantes – Estoques) / Passivos Circulantes.
Liquidez Geral = (Ativos Circulantes + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulantes + Exigível a Longo Prazo).
Liquidez Imediata = Disponível /Passivos Circulantes.
Indicadores de endividamento/dívidas.
O cálculo dos indicadores de endividamento serve para medir ou verificar o quanto um negócio possui de dívida sobre o valor de patrimônio e ativos.
Endividamento = Passivo Total /Ativo Total.
Grau de Endividamento = Passivo / Patrimônio Líquido.
- Como fazer o balanço patrimonial em 5 passos.
Criar o balanço patrimonial do próprio negócio realmente não é uma tarefa muito fácil.
Veja a seguir, os passos principais para montar um balanço patrimonial:
1 - Determine um período
Como já se sabe, o balanço patrimonial mostra a situação financeira da empresa dentro de um período específico, então o primeiro passo é determinar a data do relatório.
Geralmente, o balanço patrimonial é sempre elaborado a cada 12 meses. Porém, isso não impede que seja feito
cada três meses, como é o caso das empresas de capital aberto.
2 - Pontue seus ativos
Com a data definida você precisa considerar e contabilizar todos os seus ativos dentro desse período.
Para facilitar a análise, considere listar os ativos como individuais e ativos totais. Quando os ativos são divididos em diferentes itens de linha, fica muito mais complexo de entender o relatório.
Lembre-se, os ativos são divididos em dois grupos:
- Ativos circulantes: caixa e equivalentes de caixa; contas a receber; títulos negociáveis de curto prazo; outros.
- Ativos não circulantes: títulos negociáveis ??de longo prazo; ativos intangíveis; propriedade; outros.
Ambos, ativos circulantes e não circulantes, devem ser subtotalizados e somados.
3 - Pontue seus passivos
Identifique quais são as obrigações da empresa com terceiros, que assim como os ativos, são divididos em dois grupos:
- Passivos circulantes: aluguel; pagamentos de juros; despesas acumuladas; outros.
- Passivos não circulantes: empréstimos de longo prazo; impostos de renda diferidos; dívidas de longo prazo; outros.
Assim como os ativos de sua empresa, os passivos precisam ser subtotalizados e depois somados.
4 - Faça o cálculo do patrimônio líquido
Nesta etapa você precisa listar as contas que apontam o valor contábil da sua empresa. Para ser mais simples considere, por exemplo: capital social, lucros acumulados, fluxo de caixa, entre outros.
Caso a empresa seja de propriedade privada, sendo de um único proprietário, será mais simples calcular o patrimônio líquido. Agora, se estamos falando de uma empresa de capital aberto, esse cálculo poderá ficar mais complicado.
Veja alguns exemplos de patrimônio líquido abaixo:
- Capital social;
- Reservas de capital;
- Reservas de lucros;
- Ações em tesouraria; etc.
5 - Compare o total do passivo e do patrimônio líquido com os ativos
Com a equação do balanço patrimonial é esperado um equilíbrio entre os ativos e o montante de passivos.
Para isso, o relatório é montado da seguinte forma:
Lado esquerdo = Ativos.
Lado direito = Passivos e o Patrimônio Líquido.
Os valores são sempre agrupados em contas e a sua ordem é determinada pela situação de liquidez, pois dessa forma fica mais fácil analisar o relatório.
- Por que fazer balanço patrimonial?
Independentemente do tamanho da empresa, o balanço patrimonial ajuda a entender a realidade financeira, auxiliando diretamente na gestão do negócio. Ter controle sobre o dinheiro, saber onde e como ele está sendo investido é o diferencial para que as empresas alcancem seus objetivos. Em resumo, o balanço patrimonial é uma das demonstrações principais de uma empresa. Esse relatório inclui informações completas sobre os ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa.
Com isso, é possível usar essas informações para o desempenho de análises de liquidez, sustentabilidade financeira e outros tipos de indicadores, medindo o desempenho e a posição da empresa.
No fim, para cada balanço, os ativos da empresa devem ser iguais às suas fontes de financiamento (passivos mais patrimônio líquido).
Por fim, você já pensou na possibilidade de elaborar um balanço patrimonial sem o auxílio de um software? Fica difícil né?
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